Superintendencia de Sociedades. Circular Externa 100-000016 de 17 de noviembre de 2021
El 17 de noviembre de 2021, la Superintendencia Sociedades (“SuperSociedades”) profirió la Circular Externa 100-000016 (la “Circular Externa”), encaminada a solicitar, confirmar y analizar información sobre la situación jurídica, contable, económica y administrativa de las sociedades comerciales, sucursales de sociedades extranjeras, y empresas unipersonales supervisadas (“Entidades Empresariales”) en los términos que considera procedentes.
1. ¿Qué empresas estás obligadas a presentar información financiera a la SuperSociedades?
De acuerdo con lo previsto en el artículo 289 del Código de Comercio, “[l]as sociedades sometidas a vigilancia enviarán a la Superintendencia copias de los balances de fin de ejercicio con el estado de la cuenta de pérdidas y ganancias y en todo caso del cortado en 31 de diciembre de cada año, elaborados conforme a la ley. Dicho balance será «certificado».” Por lo que toda sociedad que se encuentre bajo vigilancia de la SuperSociedades, debe presentar dicha información financiera.
De acuerdo con la ley 222 de 1995 y el Decreto 4350 de 2006 las sociedades que se encuentran bajo la vigilancia de la SuperSociedades son aquellas sociedades que: (i) se establece tienen irregularidades en su administración u operaciones; (ii) presentan un total de activos o ingresos superiores a los treinta mil (30.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes;[1] y/o (iii) tengan pensionados a cargo y cumplan con alguno de los presupuestos del artículo 2.2.2.1.1.2 del decreto 1074 de 2015, los cuales son: “1. Cuando después de descontadas las valorizaciones, el pasivo externo supere el monto del activo total; 2. Cuando registren gastos financieros que representen el cincuenta por ciento (50%) o más de los ingresos netos operacionales. Entiéndase por gastos financieros, los identificados con el Código 5305 del Plan Único de Cuentas; 3. Cuando el monto de las pérdidas reduzca el patrimonio neto por debajo del setenta por ciento (70%) del capital social; y 4. Cuando el flujo de efectivo neto en actividades de operación sea negativo.”
2. Presentación de Estados Financieros de Propósito General con corte a 31 de diciembre de 2021
Mediante la Circula Externa, la SuperSociedades indicó qué Entidades Empresariales deben presentar los Estados Financieros de Propósito General con corte a 31 de diciembre de 2021 a través del Sistema Integrado de Reportes Financieros (“SIRFIN”), deben presentar el formulario 01 en las siguientes fechas:
| ÚLTIMOS DOS DÍGITOS DEL NIT DE LA SOCIEDAD SIN DÍGITO DE VERIFICACIÓN | FECHA DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS |
| (01-05) | Martes 5 de abril de 2022 |
| (06-10) | Miércoles 6 de abril de 2022 |
| (11-15) | Jueves 7 de abril de 2022 |
| (16-20) | Viernes 8 de abril de 2022 |
| (21-25) | Lunes18 de abril de 2022 |
| (26-30) | Martes 19 de abril de 2022 |
| (31-35) | Miércoles 20 de abril de 2022 |
| (36-40) | Jueves 21 de abril de 2022 |
| (41-45) | Viernes 22 de abril de 2022 |
| (46-50) | Lunes 25 de abril de 2022 |
| (51-55) | Martes 26 de abril de 2022 |
| (56-60) | Miércoles 27 de abril de 2022 |
| (61-65) | Jueves 28 de abril de 2022 |
| (66-70) | Viernes 29 de abril de 2022 |
| (71-75) | Lunes 2 de mayo de 2022 |
| (76-80) | Martes 3 de mayo de 2022 |
| (81-85) | Miércoles 4 de mayo de 2022 |
| (86-90) | Jueves 5 de mayo de 2022 |
| (91-95) | Viernes 6 de mayo de 2022 |
| (96-00) | Lunes 9 de mayo de 2022 |
3. Presentación de informes no financieros con corte anual
De acuerdo con el capítulo II de la Circular Externa, los informes de prevención del riesgo de lavado de activos, financiamiento al terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva (“LA/FT/FPADM”)[2], Programas de Transparencia y Ética Empresarial (“PTEE”)[3] y Prácticas Empresariales[4] se deben diligenciar mediante el aplicativo STORM User que se encuentra en la sección “presentación informes empresariales” de la página web de la SuperSociedades www.supersociedades.gov.co.
- Prevención del riesgo LA/FT/FPADM
Aquellas Entidades Empresariales obligadas a llevar un autocontrol y gestión del riesgo integral LA/FT/FPADM de acuerdo con los lineamientos del capítulo X de la Circular Externa No. 100-000016 de la SuperSociedades del 24 de diciembre de 2020 y sus modificaciones (la “Circular Básica Jurídica”) deben presentar el informe 50 mediante el aplicativo STORM User en las siguientes fechas:
| ÚLTIMOS DOS DÍGITOS DEL NIT | PLAZO MÁXIMO PARA EL ENVÍO DE INFORMACIÓN |
| 01-20 | Lunes 23 de mayo de 2022 |
| 21-40 | Martes 24 de mayo de 2022 |
| 41-60 | Miércoles 25 de mayo de 2022 |
| 61-80 | Jueves 26 de mayo de 2022 |
| 81-00 | Viernes 27 de mayo de 2022 |
- Transparencia y ética empresarial
Aquellas sociedades vigiladas que se encuentran obligadas a adoptar un PTEE de acuerdo con los criterios establecidos en la Circular Externa 100-000011 del 9 de agosto de 2021, deben diligenciar el Informe 52 “Programa de Ética y Transparencia Empresarial” a través del aplicativo STORM User en las siguientes fechas:
| ULTIMOS DOS DIGITOS DEL NIT | PLAZO MÁXIMO PARA EL ENVÍO DE INFORMACIÓN |
| 01-20 | Martes 31 de mayo de 2022 |
| 21-40 | Miércoles 01 de junio de 2022 |
| 41-60 | Jueves 02 de junio de 2022 |
| 61-80 | Viernes 03 de junio de 2022 |
| 81-00 | Lunes 06 de junio de 2022 |
- Informe de Prácticas Empresariales
Todas aquellas Entidades Empresariales que se encuentran bajo control o vigilancia por parte de la SuperSociedades, salvo por las excepciones establecidas en el numeral tercero de la Circular Externa, deben enviar el Informe 42 “Prácticas Empresariales”, en el cual se solicita (i) información básica que permite la identificación de la sociedad, (ii) información que permite conocer el gobierno corporativo de la sociedad; e (iii) información sobre responsabilidad social empresarial, la cual se debe presentar mediante el aplicativo STORM User en las siguientes fechas:
| ÚLTIMOS DOS DIGITOS DEL NIT | PLAZO MÁXIMO PARA EL ENVÍO DE INFORMACIÓN |
| 01-10 | Martes 7 de junio de 2022 |
| 11-20 | Miércoles 8 de junio de 2022 |
| 21-30 | Jueves 9 de junio de 2022 |
| 31-40 | Viernes 10 de junio de 2022 |
| 41-50 | Lunes 13 de junio de 2022 |
| 51-60 | Martes 14 de junio de 2022 |
| 61-70 | Miércoles 15 de junio de 2022 |
| 71-80 | Jueves 16 de junio de 2022 |
| 81-90 | Viernes 17 de junio de 2022 |
| 91-00 | Martes 21 de junio de 2022 |
El incumplimiento de la obligación de presentación de estos informes y de la información financiera por parte de las Entidades obligadas ante la SuperSociedades o su presentación extemporánea, puede acarrear sanciones a la Entidad de hasta doscientos (200) salarios mínimos legales mensuales vigentes de acuerdo a los lineamientos de la Ley 222 de 1995.
[1] En el 2022 equivalen a treinta mil millones de pesos colombianos (aproximadamente 7.894.736 USD)
[2] A saber: Informe 50 “Prevención del Riesgo LA/FT/FPADM”
[3] A saber: Informe 52 “Programa de Ética y Transparencia Empresarial”
[4] A saber. Informe 42 “Prácticas Empresariales